Sobre Unidades de Ações Restritas Uma Unidade de Ações Restritas é uma bolsa avaliada em termos de ações da empresa, mas o estoque da empresa não é emitido no momento da concessão. Após o destinatário de uma unidade satisfazer o requisito de aquisição, a empresa distribui as ações ou o equivalente em dinheiro do número de ações usadas para valorizar a unidade. Dependendo das regras do plano, o participante ou doador pode ter a opção de se liquidar em estoque ou em dinheiro. Como funcionam os planos de unidades restritas de ações Uma vez que um empregado recebe as Unidades de ações restritas, o funcionário deve decidir se aceita ou recusou a concessão. Se o empregado aceita a concessão, ele pode ser obrigado a pagar ao empregador um preço de compra pela concessão. Depois de aceitar uma concessão e fornecer o pagamento (se aplicável), o funcionário deve aguardar até a concessão. Os períodos de aquisição para unidades de ações restritas podem ser baseados no tempo (um período declarado a partir da data de concessão) ou baseado em desempenho (muitas vezes vinculado à realização de metas corporativas). Quando as unidades de ações restritas são adquiridas, o empregado recebe as ações da ação da empresa ou o equivalente em dinheiro (de acordo com as regras do plano da empresa) sem restrições. Sua empresa pode permitir ou exigir que você adie o recebimento das ações ou equivalente em dinheiro (também dependendo das regras do plano da empresa) até uma data posterior. Tratamento do imposto sobre o rendimento De acordo com as regras normais do imposto de renda federal, um empregado que recebe unidades de ações restritas não é tributado no momento da concessão. Em vez disso, o empregado é tributado na aquisição (quando as restrições caducam) a menos que o empregado opte por adiar o recebimento do dinheiro ou das ações. Nessas circunstâncias, o empregado deve pagar os impostos mínimos legais, conforme determinado pelo empregador, na aquisição, mas o pagamento de todos os outros impostos pode ser diferido até o momento da distribuição, quando o empregado realmente recebe as ações ou o equivalente em dinheiro (dependendo da Regras do plano companyrsquos). O montante da receita sujeita a imposto é a diferença entre o valor justo de mercado da concessão no momento da aquisição ou distribuição, menos o valor pago pela concessão (se houver). Para os subsídios que pagam em ações reais, o período de retenção de impostos do empregado começa no momento da distribuição (que pode ou não coincidir com a aquisição, de acordo com as regras do plano) e a base de imposto do empregado é igual ao valor pago pelo estoque mais O montante incluído como renda ordinária de compensação. Após uma venda posterior das ações, assumindo que o empregado detém as ações como um bem de capital, o empregado reconheceria a receita ou perda de ganho de capital, quer esse ganho de capital seria um ganho de curto ou longo prazo dependeria do tempo entre o início Do período de detenção à data da aquisição e da data da venda subsequente. Consulte o seu consultor tributário sobre as consequências do imposto de renda para você. Estoque restrito: Unidades de ações restrito Unidades de ações restritas Simples (Parte 1): Compreendendo os conceitos básicos Os pontos-chave da equipe editorial do myStockOptions As URE compartilham muitas das mesmas questões que o estoque restrito, mas Há diferenças entre os dois tipos de concessão, e é importante entender o básico das UREs por direito próprio. Ao contrário do estoque restrito, com as RSUs, nenhuma ação é emitida para você na concessão, não estão pendentes até serem liberados para você. Consequentemente, ao contrário dos destinatários de ações restritas, os detentores de UREs não possuem direitos de voto dos acionistas e não recebem dividendos. Com as unidades de ações mais restritas, a entrega de ações ocorre na aquisição. Há vários anos, quando as empresas começaram a explorar alternativas às opções de compra de ações para suas concessões de compensação de capital, de base ampla, o tipo de concessão mais freqüente em círculos corporativos era estoque restrito. Na verdade, muitos observadores predisseram que o estoque restrito se tornaria as novas opções de compra de ações. Enquanto o estoque restrito e as RSUs são irmãos, eles diferem de algumas maneiras significativas, por isso é importante entender as RSU por direito próprio. Estavam meio direito. À medida que os eventos se desenrolaram, é o gêmeo unidencial de unidades restritas de estoque restrito, ou RSUs que se tornou a alternativa mais popular para opções de estoque em muitas empresas. É mais provável que você receba RSU do que estoque restrito. As RSUs compartilham muitas das mesmas questões que o estoque restrito (portanto, as seções de estoque restrito deste site valem a pena analisar, mesmo que você tenha RSU). No entanto, existem diferenças entre os dois tipos de concessão, e é importante entender o básico das UREs por direito próprio. Para obter detalhes adicionais sobre RSUs, você deseja ler a Parte 2 desta série de artigos, que cobre a tributação da RSU, e também as Perguntas frequentes na seção Unidades de estoque restrito em outros lugares neste site. Um tipo de RSU de subvenção de valor total é considerado uma bolsa de ações de valor total porque a concessão vale o valor total das ações no momento da aquisição. Portanto, ao contrário das opções de estoque, as RSU nunca podem estar subaquáticas e sempre resultarão em algum rendimento para você (a menos que o preço das ações caia para 0). Exemplo: sua empresa lhe concede 10.000 UREs. Na data de aquisição, quando as ações são entregues a você, o preço das ações da empresa é de 22 por ação. Assim, o valor das concessões é 220,000 (22 x 10 000). Se o preço das ações fosse de 17 na aquisição, a subvenção valeria 170 mil. Não importa o preço da ação na data da concessão. Preço das ações no valor de aquisição Valor das ações na aquisição (entrega) 170,000 (17 x 10 000) RSUs: estoque restrito Enquanto estoque restrito e RSUs são irmãos, eles diferem de algumas maneiras importantes que podem afetar seu planejamento financeiro. O melhor ponto de partida é uma breve visão geral do estoque restrito e uma comparação das diferenças. O estoque restrito é uma concessão de ações da empresa feitas diretamente para você. Normalmente, no entanto, você não pode vender ou transferir as ações até que você tenha cumprido os requisitos de aquisição. Enquanto continuar a trabalhar na sua empresa, você não perderá sua concessão e não expirará. Os principais traços de estoque restrito incluem o seguinte: Na concessão, as restrições de venda e o risco de confisco existem até atingir os objetivos de aquisição de objetivos de duração ou desempenho, ou a aquisição de vencimento se acelera após a ocorrência de um evento de vida (por exemplo, deficiência ou morte ) Ou um evento corporativo (por exemplo, uma fusão ou aquisição). Durante o período restrito (ou seja, o período de aquisição), os dividendos são pagos e os titulares de bolsas têm direitos de voto, como os acionistas. Grande sabor, mas pode ser menos preenchimento Embora as regras de aquisição de direitos sejam iguais com as unidades de ações restritas, nenhuma ação é realmente emitida para você quando as UREs são concedidas. As ações não são pendentes até serem divulgadas. Isso ocorre porque, tecnicamente, as UREs são uma promessa não financiada de emitir um número específico de ações (ou um pagamento em dinheiro) no futuro, uma vez que as condições de aquisição tenham sido satisfeitas. Em suma, até que as ações sejam emitidas para você na aquisição, a concessão de RSU é apenas uma entrada de contabilidade corporativa. As RSUs pagas em ações (chamadas UREs liquidadas) são muito mais comuns do que as URE resolvidas em dinheiro, que estão sujeitas a uma contestação de responsabilidade problemática. Até que as ações sejam emitidas para você na aquisição, a concessão de RSU é apenas uma entrada na contabilidade. Conseqüentemente, ao contrário dos destinatários de ações restritas, os detentores de UREs não possuem direitos de voto dos acionistas e não recebem dividendos que a empresa possa pagar aos seus acionistas. No entanto, quando uma empresa paga dividendos sobre as ações em circulação, ele pode optar por pagar dividendos equivalentes nas UREs. Estes podem ser diferidos ou acumulados para unidades adicionais e, em seguida, liquidados quando as ações e as ações são entregues. Alternativamente, as empresas podem pagar equivalentes de dividendos em dinheiro ou esperar para pagar com a aquisição de dinheiro usando o dinheiro para cobrir a retenção na fonte (consulte o FAQ sobre equivalentes de dividendos com UREs). Alerta: você deve conhecer quatro características principais de seus subsídios de RSU: o que desencadeia a aquisição de direitos (por exemplo, duração do emprego futuro ou metas de desempenho) e qualquer horário de aquisição que acontece em eventos específicos (por exemplo, perda de emprego, aposentadoria, morte) o que acontece em qualquer fusão Ou aquisição como a retenção de imposto é tratada (discutido na Parte 2). Ações entregues Com as unidades de estoque mais restritas, incluindo bolsas baseadas em planos de RSU na Amazon, Microsoft e Intel, a entrega de ações ocorre na aquisição. Com efeito, isso torna as RSUs idênticas ao estoque restrito com prazo padrão, embora (como mencionado acima) antes de adquirir as UREs são apenas uma entrada de contabilidade não financiada ao invés de ações realmente emitidas. O Vesting pode ocorrer em incrementos ao longo do período de aquisição de direitos (adiantamento graduado), ou todas as ações podem ser entregues de uma vez em uma única data de vencimento (aquisição de penhascos). Para os executivos, alguns planos da RSU têm um recurso de adiamento de impostos que permite selecionar uma data para a entrega de ações, ou a empresa especifica uma (por exemplo, aposentadoria). Isso cria mais decisões para você fazer e aumenta as complexidades de impostos que são explicadas na Parte 2 desta série de artigos. Por que muitas empresas preferem RSUs sobre estoque restrito As RSUs podem ser preferenciais para estoque restrito por vários motivos. Até que as empresas começaram a usar ações restritas e UARs para bolsas de base ampla (muitas vezes em vez ou em combinação com opções de compra de ações), as UREs eram principalmente usadas internacionalmente para fins fiscais. Agora, no entanto, as empresas usam amplamente as URE nos Estados Unidos também. Para as empresas, as URE podem ser preferíveis às ações restritas por vários motivos que também podem ser atraentes para você. Em primeiro lugar, porque nenhuma emissão de ações é emitida até o momento da entrega, o uso de uma mera entrada de contabilidade para as unidades elimina os custos administrativos relacionados à detenção de ações em custódia, voto por procuração e cancelamento de ações em circulação se o emprego terminar antes da aquisição. Em segundo lugar, as RSU eliminam a possibilidade de você optar de forma imprudente para fazer a eleição da seção 83 (b) para ações restritas, o que não está disponível para RSU. Além disso, de acordo com a estrutura do plano de RSU, a empresa evita o pagamento de dividendos em dinheiro durante o período de aquisição (ver FAQs relacionadas). Essas principais razões para o uso de RSUs são aumentadas por vários outros benefícios: A retenção automática de ações (ou a entrega) para os impostos na aquisição de direitos pode ser mais fácil porque não foram emitidas ações e não há registros de agente de transferência a serem alterados. Planos de RSU mais especializados podem permitir que você adie a entrega das ações e, portanto, seu imposto de renda ordinário. Se a concessão tiver uma provisão que acelere a aposentadoria na aposentadoria, você não tem renda ordinária quando você se tornar elegível para se aposentar, mas continua trabalhando (para detalhes, veja um FAQ). As RSUs podem ser mais fáceis de usar quando a aquisição é baseada em desempenho. Já que nenhuma ação precisa ser lançada na frente com RSUs. Além disso, as RSUs podem ser facilmente canceladas se seu objetivo de conquista de desempenho não for cumprido. Para os funcionários estrangeiros, as RSUs impedem os problemas nos países em que o estoque restrito é tributado na concessão e a tributação não pode ser adiada até a aquisição. (Veja o Guia de Impostos Globais para o tratamento tributário das UREs em muitos países diferentes). Assim como as RSUs diferem de algumas maneiras significativas do estoque restrito, a tributação dos dois é similar, mas tem importantes distinções. Esse é o assunto da Parte 2 nesta série de artigos. Compartilhe este artigo: Unidades de ações restritas (UREs) Uma unidade de estoque restrita (RSU) é uma forma de compensação de capital usada em programas de compensação de ações. Uma RSU é uma bolsa avaliada em termos de ações da empresa, mas o estoque da empresa não é emitido no momento da concessão. Após o destinatário de uma unidade satisfazer o requisito de aquisição, a empresa distribui as ações ou o equivalente em dinheiro do número de ações usadas para valorizar a unidade. Dependendo das regras do plano, o participante ou doador pode ter a opção de se liquidar em estoque ou em dinheiro. Bases da Unidade de Ações Restritas Vesting Distribuição Sumário e História Informações Aceitando e Declinando Subvenções Impostos Impostos BASE DE UNIDADES RESTRITIVAS BÁSICAS O que é uma unidade de ações restrita Uma unidade de ações restrita é uma bolsa avaliada em termos de ações da empresa, mas o estoque da empresa não é emitido no momento de a concessão. Após o destinatário de uma unidade satisfazer o requisito de aquisição, a empresa distribui as ações ou o equivalente em dinheiro do número de ações usadas para valorizar a unidade. Se as regras do plano o permitem, a empresa pode exigir ou o destinatário pode optar por adiar a distribuição para uma data posterior. Os requisitos de aquisição podem ser cumpridos pela passagem do tempo ou pela performance da empresa ou individual. Se o destinatário não atender aos requisitos que a empresa estabeleceu antes do final do período de aquisição, as unidades geralmente são confiscadas à empresa. Dependendo das regras do plano, o participante ou doador pode ter a opção de se liquidar em estoque ou em dinheiro. HCaso é uma unidade de ações restrita diferente de uma ação restrita Como um prêmio de ações restritas (RSA), uma unidade de estoque restrita (RSU) é uma bolsa avaliada em termos de ações da empresa. Ao contrário de uma RSA, nenhum estoque da empresa é emitido no momento de uma concessão RSU. Depois que um destinatário do subsídio satisfaz o requisito de aquisição de direitos, a empresa distribui as ações ou o equivalente em dinheiro do número de ações utilizadas para avaliar a unidade. Se as regras do plano o permitem, a empresa pode exigir ou o destinatário pode optar por adiar a distribuição para uma data posterior. Períodos de aquisição podem ser atendidos pela passagem do tempo, ou por desempenho da empresa ou individual. Se o destinatário não atender às condições que a empresa estabeleceu antes do final do período de aquisição, as unidades geralmente são perdidas. Como é uma unidade de estoque restrita diferente do controle e do estoque restrito, as ações de ações restritas e controle e estoque restrito são dois conceitos completamente diferentes. Os prêmios de ações restritas referem-se a remuneração de ações e controle e ações restritas à legislação de valores mobiliários. Um prêmio de estoque restrito é uma forma de compensação de capital próprio sujeita a um acordo (o acordo de concessão) que define os direitos dos beneficiários sob o plano de compensação de ações dos emissores. O estoque de controle e restrito envolve ações de ações não registradas que são restritas pela Regra SEC 144. Como funcionam os planos de unidades de estoque restrito Em um plano de unidade de estoque restrito, sua empresa oferece um interesse econômico mensurado pelo estoque de sua empresa e faz o pagamento a você em Uma data futura ou evento especificado em seu próprio acordo de subvenção e plano da empresa. Na maioria dos planos, você terá que decidir se aceita ou rejeita a concessão. Se você aceitar, você pode ser obrigado a pagar ao seu empregador um preço de compra pela concessão. Supondo que sua concessão seja concedida de acordo com as regras de aquisição que se aplicam a você, você receberá ações da empresa ou o equivalente em dinheiro (de acordo com as regras do plano da empresa) quando você chegar à data de distribuição especificada em seu plano e acordo de concessão. Você pode perder seu interesse econômico no plano se você deixar a empresa antes da data de aquisição. O que acontece com as minhas unidades de ações restritas se eu me aposentar, morrer ou ficar desativado Se suas unidades de ações restritas forem investidas, o pagamento será feito para você ou sua propriedade conforme estabelecido nas regras do plano. No que diz respeito às unidades de estoque restritas não adotadas, geralmente existem regras especiais no caso de se aposentar, morrer ou tornar-se desativado. Consulte as regras do seu plano de empregadores para obter detalhes. DISTRIBUIÇÃO DE VESTIDÃO Quando as RSUs se virem Dependendo das regras do plano de sua empresa, os requisitos de aquisição podem ser cumpridos pela passagem do tempo, ou por desempenho da empresa ou individual. Se você não cumprir os requisitos estabelecidos pela sua empresa antes do final do período de aquisição, suas unidades geralmente são confiscadas à empresa. A aquisição pode ocorrer antes da data de validade mostrada, dependendo da satisfação de sua empresa com a conformidade com os critérios de desempenho da empresa estabelecidos nas regras do plano de sua empresa. O que é um cronograma de distribuição Um cronograma de distribuição é o cronograma de pagamento efetivo ao seu plano da empresa. O que acontece com as minhas unidades de ações restritas, uma vez que elas ganham. Uma vez adquiridas suas unidades de ações restritas, seus direitos tornam-se não-forçados. Você receberá o pagamento efetivo de acordo com o cronograma de distribuição de acordo com o plano da sua empresa. Se você não optou por adiar a distribuição, a data de distribuição e a data de aquisição são iguais. O que acontece com as minhas unidades restritas de ações se eu optar por diferir o recebimento da minha concessão. Uma vez que o período de retenção foi cumprido, as ações ou o equivalente em dinheiro (de acordo com as regras do plano) das ações da empresa continuam sendo mantidos como unidades e não são depositados automaticamente Em sua Fidelity Account. Uma vez adquiridas as ações, você pode ser obrigado a pagar impostos mínimos legais, mas, como você adiou o recebimento do pagamento para uma data posterior, você pode adiar o pagamento dos impostos remanescentes. Você não possui as ações diretamente até que elas sejam distribuídas na sua Conta Fidelity, de acordo com os termos de distribuição de seus planos. O que acontece com minhas unidades de estoque restritas se eu deixar meu empregador antes da minha data de aquisição. Se você deixar o seu empregador antes da data em que suas unidades de ações restritas forem adquiridas, geralmente você perderá suas unidades. Verifique o plano da sua empresa para obter detalhes. RESUMO E INFORMAÇÕES DE HISTÓRIA Que tipo de informação de resumo posso ver para unidades de estoque restritas A página de Resumo de unidades de estoque restritas exibe informações sobre totais de subvenção, subsídios não aceitos e subsídios aceitos. A partir desta página, você pode visualizar informações detalhadas sobre uma RSU específica, visualizar seus horários de aquisição e distribuição, aceitar ou recusar UREs não aceitas, ou selecionar um método de retenção de impostos que entrará em vigor na aquisição ou distribuição para uma RSU aceita. Que tipo de detalhe posso ver em RSAs particulares. Você pode ver as informações de calendário de aquisição, os detalhes da concessão e o valor estimado atual das concessões. Como o valor total dos subsídios não vencidos é calculado O valor total das subvenções não vencidas é igual ao preço de fechamento dos dias anteriores do estoque, o número de subsídios não vencidos, mas não incluindo subsídios não aceitos. Observe que esse valor não é o mesmo que o valor justo de mercado para fins de imposto de renda federal de seus subsídios não vencidos. Qual é o valor justo de mercado para UARs O valor justo de mercado para fins de imposto de renda federal é o valor das unidades no momento em que elas são adquiridas e os rendimentos são entregues a você. O valor de mercado justo é especificado em seu contrato de RSU e é usado para determinar o montante da receita tratada como compensação para fins de imposto de renda federal. As regras do plano de RSU da sua empresa determinam a forma como o valor justo de mercado é calculado para suas UREs. O cálculo pode ser baseado em dias úteis anteriores fechados, média alta e baixa para o dia, preço em tempo real ou fechamento de hoje. O valor justo de mercado por ação é o valor justo de mercado para fins de imposto de renda federal dividido pelo número de UREs que você possui. Qual é a data de validade? A data de validade é a data em que seu contrato RSU expira. Para o estoque restrito que se baseia no tempo, a data de validade é imaterial. Se a aquisição é baseada em fatores diferentes da simples passagem do tempo, como medidas de desempenho, a data de validade é o fim do período dentro do qual a aquisição é possível. Para esses planos, se a aquisição não tiver ocorrido até a data de validade, a concessão será perdida. Consulte as regras do plano da sua empresa para entender se as datas de validade serão aplicadas ao abrigo do seu plano. Como eu vejo o documento do meu plano e acordo de concessão Para concessões aceitas, selecione Exibir detalhes. Na página Exibir Detalhes, clique em Exibir Documento do Plano ou Ver Contrato de Subsídio. Você também pode visualizar o documento do seu plano e conceder um acordo quando aceita ou recusar uma subvenção não aceita. O documento do plano e o acordo de subvenção estão no formato PDF. Você deve ter o Acrobat Reader gratuito para visualizar e imprimir o documento do plano. Que tipo de informação de histórico posso visualizar para RSUs Você pode visualizar um histórico de todas as transações para seu plano de unidades de estoque restrito nos últimos 10, 30, 60, 90 ou 120 dias. As transações aparecem em ordem cronológica inversa, mas você também pode classificar a lista de transações por tipo de transação, ID de concessão, data de concessão ou quantidade. Você pode visualizar detalhes relativos a concessões aceitas e recusadas. Para transações com mais de 120 dias, veja StatementsRecords no portfólio de comércio de contas da Fidelity. Que tipo de informação posso ver para concessões não vencidas Na página Investimentos não vencidos, você pode visualizar a data de aquisição, a data de concessão, a identificação da subvenção, o número de unidades e o método de retenção de impostos para cada concessão não vencida. Você também pode ver um valor estimado das subvenções após a aquisição e uma estimativa dos impostos que você deve devido à aquisição. A página Exibir Detalhes de uma bolsa não vencida também mostra o valor de mercado justo estimado por ação. Receita tributável estimada total e valores e percentuais de retenção de impostos quebrados por Federal, State e Medicare. ACEITANDO E DECLINANDO SUBVENÇÕES Como aceito ou recusar uma concessão IMPLICAÇÕES DE IMPOSTOS Quais são as implicações de imposto de renda de uma RSU Sob regras normais de imposto de renda federal, um empregado que recebe unidades de ações restritas não é tributado no momento da concessão. Em vez disso, o empregado é tributado na aquisição, quando as restrições caducam, a menos que o plano permita que o empregado adie o recebimento do dinheiro ou das ações. Nestas circunstâncias, o empregador tem certas obrigações de retenção que podem ou não cobrir a totalidade da responsabilidade fiscal do empregado na aquisição ou distribuição. O pagamento de todos os outros impostos pode ser diferido até o momento da distribuição, quando o empregado realmente recebe as ações ou o equivalente em dinheiro (de acordo com as regras do plano da empresa). O montante da receita sujeita a imposto é a diferença entre o valor justo de mercado da concessão no momento da aquisição, deduzido o valor pago pela concessão, se houver. Para os subsídios que pagam em ações reais, o período de retenção do imposto sobre os empregados começa no momento da distribuição (que pode ou não coincidir com a aquisição de acordo com as regras do plano) e a base do imposto sobre os empregados é igual ao valor pago pelo estoque mais O montante incluído como renda ordinária de compensação. Após uma venda posterior das ações, assumindo que o empregado detém as ações como um bem de capital, o empregado reconheceria o lucro ou a perda do ganho de capital, quer esse ganho de capital seria de curto ou longo prazo, dependendo do tempo entre o início da participação Período de aquisição e data da venda subsequente. Consulte o seu consultor fiscal sobre as consequências do imposto de renda para você. Como eu pago impostos sobre unidades de ações restritas Dependendo das regras do plano, você tem três opções para atender sua obrigação de retenção de imposto devido à aquisição: ações líquidas Se você optar por ações líquidas, o número apropriado de ações é retido na aquisição de direitos de cobrança do imposto Obrigação de retenção. Você retém o número de ações investidas menos o número de ações retido para fins fiscais. Pagar em dinheiro Se você optar por pagar em dinheiro para satisfazer sua obrigação de retenção de imposto, você deve ter o valor apropriado de dinheiro em sua conta no dia da aquisição. O dinheiro será debitado da sua conta após a aquisição e será encaminhado para a sua empresa para relatórios e remessa para as agências reguladoras apropriadas. Você retém o número total de ações que foram adquiridas. Se você optar por pagar sua obrigação de retenção de dinheiro com dinheiro da sua Conta Fidelity, note que você deve ter dinheiro nessa conta na data de aquisição para evitar ter sua conta restrito. Eleger para pagar a retenção fiscal estimada com dinheiro não financia sua conta. Vender para cobrir Se você optar por vender para cobrir, você está direcionando os Serviços de Plano de Ações da Fidelity para vender uma parte de suas ações de aquisição para cobrir sua obrigação de retenção de impostos e quaisquer comissões e taxas aplicáveis. O produto da sua venda será debitado da sua conta e será encaminhado para a sua empresa para relatórios e remessa para as agências reguladoras apropriadas. Você retém o número de ações adquiridas, menos as ações vendidas por retenção de impostos, comissões e taxas. Suponha que Mike tenha 250 unidades restritas de ações adquiridas em 1 de janeiro de 2004, mas distribuindo em 1º de janeiro de 2005. Presumir que a obrigação tributária na aquisição é de 500, o preço das ações em 1º de janeiro de 2005 é de 10 por ação e a obrigação de retenção de impostos em A distribuição é de 725. Pagar em dinheiro no Vest, ações líquidas em distribuição Em 1º de janeiro de 2004, quando as 250 unidades são adquiridas, Mike deve ter 500 em seu Fidelity AccountSM para cobrir sua obrigação de retenção de imposto. O 500 é debitado da conta do Mikes e encaminhado para a empresa por relatar e enviar às agências reguladoras apropriadas. Mike fica com as 250 unidades adquiridas. Quando as 250 ações são distribuídas em 1º de janeiro de 2005, a empresa Mikes retém 73 ações (73 ações x 10 por ação 730) para cobrir a obrigação de retenção de impostos 725. O excesso de 5 é aplicado ao imposto de renda federal Mikes. Mike fica com 177 ações (250 ações adquiridas - 73 ações retidos para cobrir a obrigação de retenção de impostos 177 ações restantes). Exemplo 2 - Pagar em dinheiro no Vest e em Distribuição Em 1º de janeiro de 2004, quando as 250 unidades forem adquiridas, Mike deve ter 500 em dinheiro na sua Fidelity Account SM para cobrir sua obrigação de retenção de impostos. O 500 é debitado da conta do Mikes e encaminhado para a empresa por relatar e enviar às agências reguladoras apropriadas. Mike fica com as 250 unidades adquiridas. Em 1º de janeiro de 2005, quando as ações são distribuídas, Mike deve ter um dinheiro adicional de 725 em seu Fidelity AccountSM para cobrir sua obrigação de retenção de impostos. O 725 é debitado da conta da Mikes e encaminhado para a empresa por apresentar relatórios e remessa às agências reguladoras apropriadas. Exemplo 3 - Vender para cobrir Quando as 250 ações são adquiridas em 1º de janeiro, a Fidelity Stock Plan Services vende 74 das ações (74 ações x 9,90 preço de ações assumido no momento da venda 732,60) para cobrir a obrigação de retenção de impostos 725. Qualquer excesso (2.60) permanece na conta Mikes. Ele mantém 176 ações (250 ações investidas - 74 ações vendidas para cobrir sua obrigação de retenção de impostos 176 ações). Como a retenção de impostos calculada, a retenção de imposto é calculada com base no valor total de mercado justo de seus subsídios na data de outorga (menos o valor que você pagou pelas ações, se houver) multiplicado pela taxa de retenção de imposto fornecida por sua empresa. Você deve ter fundos disponíveis na sua Conta Fidelity para satisfazer a obrigação de retenção. A retenção será enviada ao seu empregador para pagamento de impostos. Como posso determinar o quanto será retido para impostos sobre a aquisição de direitos, clique em Estimar Ganho para estimar sua obrigação de retenção de imposto. Insira seus dados de concessão para estimar a renda tributável e a retenção de imposto na aquisição de direitos.
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